Поняття банкрутства, причини настання
Поняття банкрутство, його види
Поняття банкрутства в економічній і правовій літературі зустрічається досить часто і до нього можна підібрати синонім - поняття неспроможності.
Згідно ФЗ РФ від 26.10.2002 р «Про неспроможність (банкрутство)» під неспроможністю розуміється нездатність боржника виконати вимоги кредиторів у повному обсязі за грошовими зобовязаннями або по виплаті обовязкових платежів. Банкрутство визнається арбітражним судом.
Неплатоспроможність - це неможливість юридичної особи розплатитися за зобовязаннями більше 3 місяців з дати їх виконання, викликана нестачею або відсутністю грошових коштів. Якщо при веденні справ боржник не може виконати зобовязання більше 3 місяців, в такому випадку відносна неплатоспроможність стає абсолютною. Абсолютна неплатоспроможність є неспроможність. Тобто неплатоспроможність субєкта є необхідною умовою банкрутства.
Банкрутство бувають наступних видів:
- реальне банкрутство. Характеризується нездатністю організації відновити платоспроможність через реальних втрат позикового або власного капіталу. Великий рівень втрати капіталу і підвищення кредиторський заборгованості стають причинами зупинки господарської діяльності;
- тимчасове банкрутство. Характеризується неплатоспроможністю організації, викликаної перевищенням активів балансу організації над його пасивами;
- цей вид при встановленні антикризового управління до ліквідації підприємства не призводить. При проведенні зовнішнього і адміністративного управління можна відновити платоспроможність організації;
- поняття банкрутства бізнесу. Цей термін використовує компанія «Dun Bradstreet », яка веде статистику банкрутств. Якщо організація припинила операції, тим самим принісши збитки кредиторам, то компанія визначає бізнес як у поганому стані, навіть якщо він формально не пройшов процедуру банкрутства;
- навмисне банкрутство. Виникає, коли керівники навмисно вводять підприємство в стан неплатоспроможності, наносять економічний збиток в особистих цілях. Це є приводом для порушення кримінальної справи;
- фіктивне банкрутство. Відбувається, коли керівництво підприємства заявляє про неплатоспроможність, щоб ввести в оману кредиторів. При виявленні порушується кримінальна справа.
Поняття інституту банкрутства
Під інститутом банкрутства розуміється сукупність умов, механізмів, норм і правил, що визначають виробничий і фінансовий стан організації, які спрямовані на санування економіки. Виконує 2 завдання:
- забезпечення захисту боржника від кредиторів;
- захист інтересів кредиторів від неправомірних дій банкрута.
Мета банкрутства - ліквідація неефективних і нестабільних підприємств. Основна мета інституту банкрутства - це збереження підприємства шляхом зміни управління організацією та надання боржнику пільг. Ці положення на фіктивні або умисні банкрутства не поширюються. Для досягнення цілей використовуються певні органи і системи - кадровий ресурс, консалтингові та страхові компанії, фондові біржі, інститут власності, традиції, правові норми і т. Д.
Під системою банкрутства розуміють певну систему контролю, попередження та діагностики неплатоспроможності підприємства. До субєктів системи неплатоспроможності відносяться:
- власник підприємства;
- арбітражний суд;
- арбітражні менеджери;
- інвестори;
- наймані працівники;
- кредитори;
- боржник;
- органи державної влади.
Коли починається процедура банкрутства і відкривається справа, всі вищеназвані субєкти втягуються в цей процес.
Щоб досягти відтворення відносин власності за допомогою системи неспроможності, потрібно дотримуватися таких умов:
- створення механізмів, які представляють інтереси всіх субєктів при ліквідації підприємства-банкрута;
- збереження перспективних організацій, наскільки це доцільно і можливо;
- створення заходів, за допомогою яких можна відродити бізнес;
- установка стабільної системи обовязків і прав для субєктів господарювання у разі банкрутства;
- введення заходів безпеки при неплатоспроможності;
- розвиток і стимулювання партнерських відносин;
- створення механізму виконання боржником зобовязань без ліквідації підприємства.
Головним субєктом є підприємство будь-якої форми власності.
Витрати поняття банкрутства
У звязку з неспроможністю населення країни і національна економіка несуть витрати. Вони діляться на 2 види:
- прямі;
- непрямі.
Прямі витрати - це виплати комісійних коштів третім особам в момент розгляду справи. Туди входять комісійні довіреній особі, судового органу, бухгалтеру, арбітражному менеджеру, аукціоністові і т. Д. Ці витрати є прямими безповоротними втратами для власників капіталу компанії.
Непрямі витрати залежать від падіння вартості підприємства через неефективну роботу в той час, який передував неспроможності. При реалізації активів виникають втрати: готова продукція продається всього лише за 40-70% від її реальної ціни. Якщо при реалізації сталася втрата вартості, то це явний провал для акціонерів.
Як показує практика, неспроможність організацій випадковим явищем не є. Вона являє собою певну закономірність в економічно розвинених країнах. Ліквідація здебільшого фірм, особливо недавно виникли, зафіксована в багатьох державах статистикою банкрутств. Європейські дослідники відзначили, що до кінця 2-го року доживають лише 20-30% недавно виникли організацій. Така неефективність і недоцільність створює передумови для значних збитків для акціонерів і всієї економіки в цілому.
причини банкрутства
До найбільш типовим причин банкрутства відносяться:
- Недостатність коштів, відмова в наданні кредитів.
- Проблеми з грошовим потоком і низький рівень активів, які є оборотними.
- Відсутність ефективного стратегічного планування та системи бюджетування.
- Жорстка конкуренція і формування неправильної ціни на продукцію.
- Погіршення фінансового становища підприємства (фінансова нестійкість, неплатоспроможність, низька рентабельність). Це завершується банкрутством.
Загальні передумови виникнення банкрутства всіх організацій:
- прорахунки в структурному і правовому забезпеченні ринкових реформ (податкова система, митна політика, організація приватизації і т. д.);
- жорстка конкуренція;
- зниження виручки при постійному зростанні зобовязань. Падіння виручки відбувається через зростання цін, зниження числа покупців, збільшення імпорту якісних товарів;
- незбалансоване і необґрунтоване розширення господарської роботи організації;
- відсутність корпоративного контролю;
- нездатність відділу менеджменту здійснювати тактичне, оперативне і стратегічне управління при ринкових умовах господарювання (відсутність досвіду, низька кваліфікація і т. д.).
Всі причини фінансової неспроможності можна поділити на внутрішні, які залежать від самої організації, і зовнішні, на які підприємство не може ніяк впливати. Як відомо, зовнішнє рівновагу залежить від ринкової спроможності, внутрішнє - від виробничої діяльності. Баланс між ними забезпечує фінансові можливості, формуючи цим економічну спроможність підприємства.
До зовнішніх причин відносяться: економічна ситуація в державі-політична ситуація-перехід від одного політичного режиму до іншому-неспроможність дебіторів, постачальників і постійних покупців.
Внутрішні причини неспроможності складаються з наступних факторів: розрахунково-платіжна система, виробничі ресурси, структура управління, маркетинг, управління фінансами підприємства, управління персоналом.
Якщо якась причина мала місце бути, то організації за рішенням арбітражного суду визнаються збанкрутілими.
Отже, під поняттям банкрутства мається на увазі нездатність боржника виконати вимоги кредиторів у повному обсязі. Схожим з ним по більшості параметрів є поняття неспроможності. Існує багато причин, через які настає фінансова неспроможність підприємства.
