Як відбувається продаж дебіторської заборгованості
Кожне комерційне підприємство контролює розмір дебіторської заборгованості покупців, замовників, позичальників та інших контрагентів з метою виявлення прострочених, сумнівних і безнадійних зобовязань. Для цього проводяться щорічно (іноді - в середині року) інвентаризація, оцінка і аналіз боргів контрагентів перед торговою фірмою. На підставі отриманих даних торгова фірма або установа отримують повну інформацію про неодержаних грошових коштах або продукції і розглядає методи, як отримати дебіторську заборгованість з замовників і покупців. Існує кілька основних варіантів повернути борги: претензії, залучення колекторів, позови до суду, реалізація дебіторської заборгованості.
Продаж зобовязань - це передача прав на вимогу грошових коштів або товарів іншій особі на умовах платності.
Існують дві фінансові операції з реалізації боргів, за допомогою яких можна вирішити проблему, як отримати дебіторську заборгованість: цесія і факторинг. Обидві ці операції полягають в тому, що кредитор поступається іншій організації неодержані зобовязання за певну плату. В результаті продавець боргів отримує грошові кошти, а покупець - право стягнути його. Між цессией і факторингом є і кілька суттєвих відмінностей. Перша - це просто переуступка, а другий - метод фінансування дебіторської заборгованості, має деякі спільні риси з кредитом, тому такі операції проводять кредитні організації або фірми, що мають спеціальну ліцензію. За факторингу, як правило, передається короткострокова дебіторська заборгованість.
Цесія зобовязань боржників
Всі угоди оформляються письмовими угодами, в яких прописуються всі важливі аспекти спільної діяльності. Якщо це договір купівлі-продажу, то в ньому вказуються терміни і кількість передачі продукції, надання послуг, проведення робіт і терміни оплати за них. Договір - це головний документ, який є підтвердженням, що покупець повинен продавцеві кошти або товар. Бувають ситуації, коли кредитору терміново потрібні гроші, а термін оплати ще не настав, або виникають прострочення платежів за договором, тоді продавець може поступитися своїми правами на отримання та стягнення боргів іншої організації і отримати грошові кошти прямо зараз. Угода про продаж прав на вимогу називається цессией. Вона регулюється главою 24 Цивільного кодексу РФ.
Не всі зобовязання можна поступитися іншому кредитору. Не підлягають передачі адресні платежі, тобто призначені певній особі, наприклад, аліменти, відшкодування шкоди, іменні гранти тощо Не можна укладати договори цесії, в разі якщо для боржника має значення особистість нового одержувача боргу.
Після прийняття рішення про продаж прав вимоги на грошові кошти або інше майно потрібно знайти правонаступника. Існують спеціальні фірми, які займаються придбанням зобовязань. Сторонами угоди про передачу прав є кредитор і правонаступник боргів. Воно полягає в письмовому вигляді і засвідчується у нотаріуса.
Боржника необовязково повідомляти про переуступку прав на платежі або продукцію, якщо це не передбачено договором, але краще сповістити, щоб при погашенні заборгованості грошові кошти надходили за призначенням. При оплаті коштів первісному кредиторові борги вважаються повернутими не залежно від наявності цесії. Переуступка прав на нерухоме майно повинна пройти державну реєстрацію.
Договір цесії, як правило, має БЕЗОПЛАТНО характер і повинен принести економічну вигоду для сторін угоди, інакше його висновок буде безглуздим. Поступку підлягають не тільки поточні, а й прострочені зобовязання, і навіть сумнівні.
факторинг боргу
Факторинг - продаж дебіторської заборгованості кредитної або спеціальної ліцензованої організації. Основна мета цієї операції - додаткове фінансування організації, підвищення оборотності оборотного капіталу, збільшення обсягу продажів. При факторингу покупці боргу є фінансовими агентами, їх права та обовязки прописані в главі 43 Цивільного кодексу РФ.
Факторинг, як і цесія, означає переуступку зобовязань дебіторів третім особам, але є й істотні відмінності. Перша відмінність полягає в тому, що фінансовий агент може купити не тільки борги за поточними операціями, а й по планованим, але фактично не укладеним.
При цьому не можна продати прострочену заборгованість. Друга відмінність в тому, що при цесії можна передавати не тільки грошові, а й інші майнові права, а при факторингу тільки грошові. Третя відмінність в тому, що не всі фірми можуть користуватися послугами фінансових агентів, наприклад, організації з великою кількістю дрібних боржників, виробники вузькоспеціалізованої продукції, а при цесії таких обмежень немає.
Четверте відмінність у тому, що купівлю дебіторської заборгованості за договором цесії може проводити будь-яка організація, а факторингові операції - тільки ліцензована або кредитна.
Перекладної і простий вексель
Продати дебіторську заборгованість можна з використанням векселів. Вексель - цінний папір, який містить нічим не обгрунтоване зобовязання векселедавця виплатити векселедержателю зазначену в ній суму грошей і відсотки по ньому. Одна фірма видає інший вексель, в якому написано, що вона повинна виплатити через деякий час грошові кошти. Він буває процентний і дисконтний, простий і перекладної.
Простий вексель містить в собі зобовязання організації або громадянина виплатити іншій особі грошові кошти після закінчення певного терміну, зазначеного в цінному папері. Він є безперечним доказом наявності боргу, після закінчення певного терміну відбувається презентація векселі боржнику. Цим борговим зобовязанням кредитор може розраховуватися зі своїми контрагентами. Передачу боргового цінного паперу можна розглядати як продаж дебіторської заборгованості та відсотків або дисконту по ній.
Тратта (перекладної вексель) містить вимогу виплатити борг на користь третьої особи. Фірма 1 купила у Фірми 2 товар. П
ри цьому Фірма 2 раніше придбала у Фірми 3 матеріали. Фірма 2 видає Фірмі 3 тратту, по якій в її користь повинна здійснити платіж Фірма 1, тобто передає її права на свою дебіторську заборгованість і погашає свою кредиторську.
