Проведення аналізу фінансового стану підприємства-боржника
Наша економіка сьогодні є настільки непередбачуваною, що дотримання рекомендацій щодо проведення аналізу фінансового стану підприємства вже не здається таким непотрібним. Здійснювати аналіз фінансового стану боржника необхідно кожні півроку: це допоможе своєчасно виявити труднощі і перші ознаки банкрутства.
Якщо виникає необхідність визнати підприємство банкрутом і заводиться справа про банкрутство, то перше, що потрібно зробити, - це призначити тимчасового керуючого, який зможе визначити стан підприємства і вартість його майна. Це необхідно для подальшого покриття судових витрат, а також визначення наявності коштів, для того щоб вивести боржника з «боргової ями» і відновити його платоспроможність. Підрахунок вартості майна проводиться для виявлення загальної суми боргу перед кредиторами.
визначення перспектив
Для того щоб вирішити, яке майбутнє чекає підприємство, тимчасового керуючого належить провести точний аналіз, який і виявить способи, які допоможуть вирішити цю проблему.
Існує кілька процедур банкрутства, наприклад, конкурсне виробництво, фінансове оздоровлення, мирова угода з кредитором і зовнішнє управління.
Всі вони можуть допомогти підприємству в ситуації, що склалася. Після того як тимчасовий керуючий проведе аналіз фінансового стану, він повинен буде представити детальний звіт з висновками про те, які процедури будуть чекати підприємство. У самому укладанні до звіту необхідно згадати про три важливі речі:
- чи достатньо коштів у боржника для оплати судових витрат і витрат;
- чи є хоч найменша можливість повернути підприємству платоспроможність;
- яка з перерахованих вище процедур банкрутства може бути використана по відношенню до боржника.
Якщо говорити про тих видах виходу з банкрутства, про які говорилося вище, то кожен з них може застосовуватися лише в деяких випадках. Саме ретельний аналіз підприємства та його ситуації може показати, який із способів необхідно вибрати. Проводити його, як уже було зазначено, краще в кінці кожного фінансового періоду або ж кожні півроку. Наприклад, зовнішнє управління можна вводити в тому випадку, коли є можливість реалізувати продукцію боржника або його активи, виплатити хоча б частково заборгованість кредиторам. Фінансове оздоровлення прийнятно, якщо засновники або треті особи в стані надати фінансове забезпечення боржника і поручитися за виплату боргів за встановленим графіком (глибокий аналіз допоможе встановити даний факт).
Що стосується конкурсного виробництва, то воно відкривається тільки в тих випадках, коли аналіз фінансового стану боржника виявив, що немає можливості відновити платоспроможність і майна недостатньо для виплати боргів кредиторам. В цьому випадку можна організувати продаж підприємства. Для цього потрібно провести відкриті торги в зазначені терміни. Це покаже докладний аналіз підприємства. Кожен з цих методів застосовується за вказівкою і рекомендацій тимчасового керуючого. Слід сказати про те, що аналіз фінансового стану підприємства проводиться на основі бухгалтерських документів і первинної бухгалтерії за два роки до подачі справи про банкрутство на розгляд в арбітражний суд.
фіктивне банкрутство
Іноді підприємства заявляють про фіктивне банкрутство навмисно для отримання власної вигоди і ухилення від виплати боргів кредиторам. Ця дія може мати негативні наслідки, наприклад, притягненням до кримінальної відповідальності, а тому обовязковим є проведення ретельної перевірки підприємства-боржника на наявність або відсутність ознак навмисного фальшивого банкрутства. Зробити це повинен тимчасовий керуючий під час проведення фінансового аналізу. Також в обовязковому порядку повинен бути проведений ретельний аналіз угод, метою якого є встановлення факту укладення договорів, які не відповідають ринковим умовам і завдають матеріальної шкоди підприємству.
До тих операціях, які можуть вважатися вязнями на умовах, які не відповідають ринковим, можна віднести наступні:
- будь-які угоди купівлі-продажу, які виробляються з майном боржника на невигідних для нього умовах і коли це відомо сторонам заздалегідь;
- з усіма угодами по заміні одних зобовязань на інші, які мають негативні наслідки для боржника, наносять йому шкоди матеріального характеру;
- угоди, які безпосередньо повязані з виникненням зобовязань боржника і не підкріплені жодним майном, а також засновані на придбанні майна неліквідного;
- угоди, які передбачають відчуження майна боржника, яке замінюється менш ліквідним капіталом або майном.
Все це необхідно зясувати тимчасового керуючого, який обовязково повинен перевірити всі факти і ретельно перевірити бухгалтерську документацію.
Рішення щодо умисного банкрутства
За всіма представленими даними арбітражний керуючий і аудитор легко можуть виявити випадки навмисного банкрутства. Проведення аналізу фінансового стану боржника Росії необхідно в першу чергу для того, щоб визначитися з тим, чи є банкрутство того чи іншого підприємства реальним, а не фіктивно створеним. Від цього залежить, чи буде залучатися до кримінальної відповідальності засновник компанії. У тому випадку, якщо, провівши аналіз, арбітражний керуючий знайде докази того, що підприємство має ознаки навмисного банкрутства, він може направити всі матеріали на розгляд в правоохоронні органи. Співробітники органів правопорядку можуть порушити кримінальне провадження за фактом здійснення навмисного банкрутства.
Будь-який аналіз підприємства, в тому числі і фінансовий, може привести до розкриття неприємних фактів. Арбітражний керуючий зобовязаний виконувати свою роботу, ретельно дотримуючись усіх вимог адміністративно-правових актів РФ щодо процедури банкрутства. В іншому випадку він може бути притягнутий до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення.
