Ефективні методи управління дебіторською заборгованістю
Ефективні методи управління дебіторською заборгованістю дозволяють планувати перспективи розвитку підприємства на ринку. Своєчасний контроль стану дебіторської заборгованості - основне завдання фінансових менеджерів. Кожна компанія розробляє свій регламент роботи з дебіторською заборгованістю. Найважче завдання, щоб всі співробітники підприємства чітко виконували встановлені правила.
Своєчасний контроль і погашення заборгованості підтримує оборотність коштів компанії, зміцнює фінансову стійкість. Ключова проблема - ліквідність, якість дебіторської заборгованості, здатності перетворення активу в кошти. Управління включає в себе: планування, організацію, мотивацію, стимулювання, контроль. Заходи з управління активами та маркетингова політика спрямовані на: збільшення обсягу продажів, оптимізацію розмірів заборгованості, дотримання термінів повернення коштів.
Розмір дебіторської заборгованості не повинен перевищувати розмір кредиторської заборгованості за розрахунками з постачальниками і банківськими зобовязаннями по позиках.
Принципи боротьби зі своєчасного повернення боргів включають в себе:
- аналіз платоспроможності клієнта;
- визначення термінів, лімітів відстрочки платежів;
- своєчасний моніторинг заборгованості.
Способи управління включають: розробку політики щодо відстрочення платежів для певних груп контрагентів і товарних сегментов- класифікацію покупців за категоріями від обсягу продажів і платіжної історії-аналіз розрахунків з дебіторами по відстрочці і простроченим платежам- розробку методів по поверненню боргів, зменшення безповоротних задолженностей- складання плану надходжень грошових коштів.
Організація управління дебіторською заборгованістю
Система управління передбачає два основні розділи, визначає, як працювати з дебіторською заборгованістю. Формує кредитну політику і заходи, спрямовані на усунення ризиків. Кредитна політика визначає допустимий обсяг заборгованості по підприємству і по кожному контрагенту.
Цілі кредитної політики:
- розрахунок і установка кредитних лімітів;
- контроль і відстеження дебіторської заборгованості;
- управління та обробка даних про контрагента;
- аналіз платоспроможності покупця;
- перевірка платіжних умов;
- аналіз заборгованості - оборотність, терміни, період;
- контроль і аналіз договірних відносин.
Розраховуються кредитні ліміти, що дозволяють утримувати рівень продажів, свою частку на ринку. При розрахунку кредитного ліміту покупця враховуються:
- середньомісячний обсяг продажів;
- відсоток зростання продажів;
- відсоток відстрочки;
- кількість поставок за місяць.
Ліміти повинні переглядатися мінімум 1 раз в квартал або в міру необхідності.
Контрагенти мають різні можливості за обсягами закупівлі товару і можуть претендувати на різні умови відстрочки платежів. Визначається кредитний рейтинг для кожного покупця. Враховують такі характеристики, як платіжна дисципліна, обсяг продажів, націнка. Рейтинг дозволяє розробити прийнятні умови роботи з кожним боржником, максимально допустиму відстрочку і максимальну суму відвантаження.
Система знижок і штрафів
На якість дебіторської заборгованості впливає система знижок і штрафів. При укладанні договору з покупцем необхідно передбачити пені і штрафи за порушення термінів оплати. Це дозволяє знизити ризик виникнення простроченої заборгованості. Розробляється система знижок покупцеві в залежності від термінів погашення боргу за поставлені товар, послуги.
При передоплаті клієнт отримує максимальну знижку, при відстрочці оплати більше 7 днів знижка не надається. Всі співробітники компанії повинні бути зацікавлені на підтримку заборгованості на оптимальному рівні. Стверджується система мотивації менеджерів всіх рівнів, яка передбачає не тільки систему преміювання, а й систему штрафів за збільшення прострочених боргів.
Преміювання врівноважується удержаниями за порушення регламенту і процедури контролю. Співробітники відділу продажів зобовязані своєчасно вжити заходів і усунути ризики виникнення прострочення. У боротьбі з дебіторською заборгованістю можна використовувати такі способи щодо усунення боргу: повідомити клієнта про терміни сплати, звірити суму платежу, направити письмове повідомлення, припинити такі поставки.
Якість, ліквідність, ризики
Фінансовий стан підприємства залежить від якості і стану активів. Дебіторська заборгованість - це актив, який впливає на оборотність. Не завжди збільшення заборгованості погано, так як треба правильно оцінити якість дебіторської заборгованості і склад.
Головне - правильно виділити поточну і прострочену заборгованість. Прострочена створює ризик неповернення і зменшує прибуток.
В результаті боротьби з боргами головною метою стає повернути кошти в оборот підприємства. Проводиться робота з удосконалення взаєморозрахунків, в стислі терміни оформлюються всі розрахункові документи, застосовується вексельна форма розрахунку. Формується пакет документів, спрямованих на погашення боргу. Контрагенту направляють письмове повідомлення про прострочення, встановлюється контакт з відповідальними особами, складається передарбітражних претензія з нарахуванням пені, штрафів. Налагоджується щоденний контакт з відповідальними особами, вжиття заходів щодо врегулювання проблеми до суду.
Дебіторська та кредиторська заборгованість відображають фінансовий стан підприємства. Грунтовне перевищення дебіторської над кредиторською створює небезпеку фінансової стабільності і вимагає залучення додаткових оборотних коштів.
