Оцінка наявної дебіторської заборгованості
оцінка дебіторської заборгованості є необхідною процедурою для того, щоб зробити всебічний аналіз стану оборотних коштів фірми. У звязку з тим, що саме дебіторська заборгованість становить більшу частину оборотних активів, відомості про її розмірах необхідні для того, щоб була можливість підтримувати економічну стійкість підприємства. Треба брати до уваги, що ринкова вартість підприємства багато в чому залежить від дебіторської заборгованості, тому необхідно застосовувати при цьому найбільш підходящу для кожного конкретного випадку методику. Така заборгованість ще називається оцінкою прав вимоги.
Необхідність оцінки дебіторської заборгованості
Зазначена процедура є необхідною за цілою низкою причин, перш за все слід відзначити те, що заборгованість за товар і певні послуги часто є причиною банкрутства підприємства. Оборотні кошти на фірмі утворюються за рахунок власних і позикових коштів, такий своєрідний круговорот відбувається на кожному підприємстві. Фінанси стають сировиною, яке, в свою чергу, стає готовим товаром. Такий товар згодом реалізується за готівкові та безготівкові кошти.
Основною запорукою ринкової ефективності роботи підприємства є підтримання найбільш оптимального співвідношення обсягів поточних активів і співвідношення між ними.
Як стає зрозуміло, така процедура, як оцінка дебіторської заборгованості, допомагає визначити не тільки показники платоспроможності компанії, але і інші чинники, які впливають на динаміку розвитку підприємства. За допомогою такої процедури можна оцінити тенденції фінансового стану підприємства в майбутньому.
Яким чином здійснюється процедура, які при цьому висуваються вимоги?
- Всебічний і своєчасний облік руху фінансових коштів і фінансових операцій по їх пересуванням.
- Контроль платіжно-розрахункової дисципліни.
- Серед вимог необхідно зазначити виявлення даних по постачальникам, які мають несплачені розрахункові документи, прострочені векселі і тим, які отримали комерційні кредити. Визначається законність і доцільність надання продукції в борг.
- Визначення якості структури простроченої заборгованості, визначення її частки в загальному обсязі заборгованості.
Оцінка дуже важлива, так як платоспроможність підприємства і його фінансові перспективи в чому залежать від того, наскільки швидко активи здатні перетворитися в готівку або повернутися для подальшого використання.
Користь оцінки такої заборгованості
Така всебічна процедура дозволяє визначити порядок справ в компанії. Якщо дебіторська заборгованість збільшується за рахунок того, що збільшується обсяг виробництва, то такий стан справ є цілком допустимим, на ринкову вартість підприємства воно не вплине негативно. Однак в разі значного зниження прибутку збільшення дебіторської заборгованості неприпустимо, це може самим негативним чином вплинути на ринкову вартість підприємства.
Великі обсяги таких боргів за розрахунками за товари найчастіше є свідченням того, що компанія активно користується товарними позиками. Якщо компанія кредитує споживачів своєї продукції, то вона частково ділиться з ними своїми доходами. Але коли платежі добігають кінця, фірма повинна сама вдаватися до позик для того, щоб мати можливість продовжувати свою діяльність, але таким чином збільшується кредиторська заборгованість фірми, і кредитори незабаром можуть висунути вимоги до підприємства.
Для поліпшення економічної ситуації на підприємстві компанія повинна сприяти скороченню переходу оборотних коштів в дебіторську заборгованість. Інакше кажучи, активи підприємства, які знаходяться в користуванні інших компаній, повинні бути скорочені. Якщо оцінити все комплексно, можна знайти «больові точки», таким чином буде збільшено кількість оборотних коштів підприємства.
Подібна процедура здійснюється з урахуванням термінів її появи, формування, погашення, юридичних прав і підстав, на яких була утворена така заборгованість. Враховується і обтяженість заборгованості штрафами і пенею в різних ситуаціях. Російське право визначає дебіторську заборгованість як активи підприємства: як і будь-який актив, така заборгованість має свою ціну. Вона робить значний внесок, коли здійснюється виробнича та підприємницька діяльність підприємства. Вона багато в чому схожа з векселями або борговими розписками, вони знаходяться на ринку у вільному ходінні.
При оцінці дебіторської заборгованості враховуються найбільш істотні фактори:
- наявність забезпечення за відповідними зобовязаннями;
- наявність вимог організації-дебітора, що стосуються кількості та якості поставленої продукції;
- фінансовий стан дебітора.
У російських умовах необхідність в оцінці дебіторської заборгованості виникає тоді, коли переуступаются права вимоги і аналізу фінансового стану підприємства.
Така заборгованість може бути кваліфікована так:
- відстрочена, коли ще не настав термін виконання зобовязань;
- прострочена, коли вже настав термін виконання зобовязань.
Необхідно відзначити, що ринкову вартість такої заборгованості можна оцінити по-різному. Підсумком є те, що при оцінці фінансової ефективності компанії відбуваються суттєві викривлення, чого допускати ні в якому разі не можна.
Коли виникає необхідність в оцінці:
- Коли вивчається фінансова ефективність компанії.
- Коли переуступается дебіторська заборгованість.
- Коли звертаються до суду для того, щоб дозволити майнові суперечки, конфлікти і стягнути майно боржника.
Етапи здійснення процедури
Попередній аналіз ситуації, необхідно вивчити цілі і основи. Насамперед вивчаються загальні характеристики обєкта, визначаються всі можливі конфлікти інтересів, які підлягають пильній розгляду. Після цього повинен бути узгоджений обсяг роботи, ступінь глибини аналізу і форма, в якій буде представлений результат роботи за оцінкою.- Для того щоб така процедура була проведена найбільш точно і обєктивно, потрібно провести збір певної інформації. Також необхідна технічна документація і бухгалтерська звітність, вони виходять від дебіторів.
- Піддається ретельному аналізу поточна економічна ситуація для того, щоб була виявлена дійсна вартість дебіторської заборгованості, після чого можна визначити її ринкову вартість.
- Необхідно узгодити результати оцінки, після чого формуються підсумкові результати.
- Нарешті, повинен бути сформований звіт про виконану роботу, який повинен містити найдетальнішу інформацію. За результатами цього звіту приймаються відповідні рішення.
Застосовувані методи при процедурі
Коли здійснюється така процедура, необхідно використовувати такі методи або підходи:
- дохідний;
- витратний;
- порівняльний.
Таким чином стає зрозуміло, що методика може бути різною. Необхідно відмітити, що погашення дебіторської заборгованості на міжнародному ринку - одна з основ підприємницької діяльності, вона повинна бути негайно виконана тоді, коли настають ті випадки, які регламентовані в договорі. Це необхідно, тому що в противному випадку різко може погіршитися ділова репутація дебітора, що в свою чергу призведе до того, що упущена вигода буде значно більше, ніж сума заборгованості, яку не погашено. Таким чином, дебіторська заборгованість в міжнародному бізнесі має дуже високу ступінь ліквідності, тому необхідно використовувати при такій процедурі найефективніші методики, оскільки саме такі умови диктує сучасний ринок.
