Ключові заходи для скорочення дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість
наявність непогашеної дебіторської заборгованості - звичайна практика в діяльності майже будь-якої сучасної російської компанії.
Така її поширеність повязана з самим змістом цього поняття. Так, дебіторська заборгованість представляється собою суму грошових коштів, яку компанія, яка виступає в якості постачальника, повинна отримати від покупців свого товару або послуги. Таким чином, поняття дебіторської заборгованості передбачає наявність певного проміжку часу, який проходить між постачанням товару або послуги і моментом перерахування оплати за неї.
У свою чергу, використання цієї практики часто є інструментом, що дозволяє зменшити ризики порушення договірних зобовязань з боку контрагента, який повинен перерахувати кошти компанії-постачальнику. На практиці це означає, що умови договору, що передбачають негайну оплату поставленого товару або послуги, досить складно застосувати в разі використання безготівкового способу оплати, який є найбільш поширеним способом розрахунків між комерційними компаніями.
Такі процедури, як перерахування коштів, передача їх з однієї банківської установи в інше і зарахування на рахунки одержувача, звичайно вимагають проходження декількох робочих днів. Тому, якщо умови договору, укладеного між сторонами, засновані на негайній оплату за виконану роботу або надані предмети, ймовірність порушення його умов набувачем досить висока.
Таким чином, практика використання дебіторської заборгованості є досить вигідною для компанії, яка виступає в якості покупця, оскільки внаслідок її використання вона фактично отримує короткостроковий комерційний кредит, уникаючи необхідності вилучати кошти з інших, можливо, більш важливих статей витрат. Однак і для самої компанії-постачальника використання практики дебіторської заборгованості несе певні переваги. Так, у разі наявності довгострокових комерційних взаємовідносин з контрагентом використання цього заходу, з одного боку, дозволяє зберегти високу ступінь лояльності останнього, оскільки інший постачальник, можливо, не надасть йому таких умов, а по-друге, дає йому право вести переговори про надання яких -або переваг і вигод, які могли б бути корисні в його власній діяльності.
Необхідність контролю розміру заборгованості
При цьому, однак, варто визнати, що лише в деяких ситуаціях компанія, яка виступає в ролі постачальника, усвідомлено йде на формування дебіторської заборгованості: наприклад, керівництво компанії, бажаючи зберегти дуже вигідного партнера, може самостійно запропонувати йому такі умови. Як правило, на такі поступки можуть піти компанії, чиє фінансове становище є досить міцним, тобто вона не особливо сильно залежить від термінів надходження конкретного платежу. Однак в разі, якщо кожне грошове надходження є частиною фінансового плану компанії-постачальника, надання можливості формування дебіторської заборгованості контрагенту швидше буде вимушеним: наприклад, останній звернувся до керівництва даної компанії з проханням про відстрочку в оплаті боргового зобовязання в звязку з наявністю тимчасових фінансових труднощів, які повинні вирішитися в найближчому майбутньому.
Таким чином, наявність дебіторської заборгованості може бути не завжди бажаним для комерційної компанії. Більш того, в деяких випадках її формування може створити серйозну загрозу власній платоспроможності фірми і, як наслідок - ділової репутації.
Фактично таке твердження можна застосувати до будь-якої організації: відмінність між такими ситуаціями полягатиме лише в розмірі заборгованості, яка є прийнятною для конкретного підприємства.
Отже, контроль розміру наявних боргів і застосування дієвих заходів щодо скорочення дебіторської заборгованості в разі потреби є найважливішою частиною фінансової діяльності юридичної особи, яке виступає в якості умови її довгострокової ефективної роботи і збереження платоспроможності. У свою чергу, методи контролю вказаної заборгованості та обсяг застосовуваних інструментів визначається керівництвом компанії в залежності від наявності у неї тимчасових, людських, фінансових і організаційних ресурсів, а також в залежності від обсягу наявної заборгованості та її співвідношення з обсягом оборотних коштів даної юридичної особи.
Здійснення поточного контролю і заходи по скороченню боргів
Основні інструменти, спрямовані на зменшення дебіторської заборгованості, досить різноманітні. Одним з ключових способів, який повинен бути невідємною частиною поточної фінансової діяльності компанії, виступає своєчасне здійснення всіх процедур в рамках документообігу з контрагентами. Зокрема, мова йде про виставлення рахунків організаціям, які отримали товар або послугу і повинні сплатити її найближчим часом відповідно до умов договору, а також про здійснення контролю оплати зазначених рахунків. Якщо фахівець, відповідальний за даний блок робіт, зазначає, що виставлений рахунок не оплачений у строк, відведений для перерахування грошових коштів, йому слід зясувати причини відсутності платежу і узгодити новий термін надходження грошей, проінформувавши при цьому керівництво компанії про зміну планованих фінансових потоків.
Своєчасне здійснення такої роботи особливо важливо в разі, якщо мова йде про довгострокові комерційних взаєминах з контрагентом, оскільки в цій ситуації сформувалася заборгованість організації може тягнутися протягом тривалого часу, тим самим створюючи проблеми не тільки фінансового, але і бюрократичного характеру, оскільки формування такого роду боргів підприємства вимагатиме від фахівців компанії документального оформлення.
Звязаних із забезпеченням своєчасного документообігу блоком роботи для фахівців в області фінансового управління компанією є аналіз грошових потоків і планування дебіторської заборгованості на перспективу, що включає короткий, середній і тривалий часовий горизонт. Здійснення такого аналізу передбачає реєстр старіння дебіторської заборгованості, який, як правило, дозволяє скласти не тільки план роботи з контрагентами по стягненню наявної дебіторської заборгованості, але і забезпечити більшу ефективність роботи компанії в цьому аспекті за допомогою складання уявлення про платіжну дисципліну кожного контрагента. Згодом інформацію з реєстрів старіння дебіторської заборгованості можна використовувати при укладанні нових договорів з ними: так, контрагенти, що відрізняються високою дисципліною, можуть отримати більш сприятливі умови, ніж ті, хто допускав прострочення платежів.
Страхування дебіторської заборгованості
Якщо у компанії-постачальника вже є сумний досвід формування дебіторської заборгованості, яка згодом була визнана безнадійною, вона може вдатися до страхування суми грошових коштів, що підлягають отриманню від контрагента. Таке рішення, однак, вимагає залучення додаткових грошей з поточного обороту компанії, тому слід ретельно зважити ризики неповернення дебіторської заборгованості в конкретному випадку, зіставивши їх з вартістю страховки. Проте, якщо надана покупцеві можливість формування дебіторської заборгованості повязана з досить великою сумою, а угода з підприємством здійснюється вперше, тобто у керівництва компанії немає чіткої впевненості в платіжній дисципліні контрагента, використання страхових інструментів може бути цілком виправдано.
Скорочення обсягу боргів у разі ухилення платника від їх повернення
Нарешті, в деяких випадках компанія-постачальник може зіткнутися з найсприятливішим варіантом розвитку подій: в ході спроб стягнути належні кошти з платника зясується, що компанія-боржник злісно ухиляється від виконання прийнятих на себе фінансових зобовязань, є неплатоспроможною або зовсім близька до стадії ліквідації .
У цій ситуації стягнення необхідної суми може виявитися вельми скрутним і зажадати залучення значних часових, організаційних і людських ресурсів в обсязі, що перевищує можливості компанії-постачальника. У цій ситуації для неї розумним виходом може стати продаж дебіторської заборгованості спеціалізованої організації, професійною діяльністю якої є стягнення боргових зобовязань.
Однак в процесі розгляду цього варіанту керівництву компанії слід мати на увазі, що продаж дебіторської заборгованості, як правило, здійснюється з дисконтом по відношенню до первісної суми, який покликаний покрити витрати організації-стягувача на отримання грошових коштів. У звязку з цим керівництву компанії слід оцінити власні витрати в разі самостійного стягнення боргу і зіставити їх з можливими втратами при зверненні до послуг спеціалізованої організації.
Ще одним варіантом вирішення цієї несприятливої ситуації, що викликала необхідність скорочувати борг, може стати звернення до судової інстанції з позовною заявою про стягнення грошових коштів з неплатника. Слід памятати, що здійснити такий захід необхідно протягом терміну позовної давності, який, як встановлює ГК РФ, становить 3 роки з моменту настання дати кінцевого розрахунку. Крім того, на практиці судове рішення, винесене на користь позивача, не завжди означає повернення необхідної грошової суми: часто боржник продовжує ухилятися від виконання своїх фінансових зобовязань.
В цьому випадку представникам компанії-постачальника слід звернутися у Федеральну службу судових приставів для порушення виконавчого провадження, в ході якого таке стягнення може бути здійснено примусово, наприклад, за рахунок продажу майна, що перебуває у власності організації-неплатника.
