Правила заповнення форми по кредиторської та дебіторської заборгованості
Даний матеріал присвячений тому, щоб допомогти розібратися в різноманітті фінансових показників і фінансових коефіцієнтів, як розшифровується абревіатура з даної теми, що таке розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості.
Поняття дебіторської та кредиторської заборгованості
Будь-яка організація, здійснюючи розрахунки як з фізичними, так і юридичними особами, повязує їх з поняттями дебіторської та кредиторської заборгованості.
кредиторської називають заборгованість організації перед іншими підприємствами і своїми працівниками.
Дебіторської називають заборгованість працівників організації з фінансів, виданими їм позичкам, під звіт і іншими операціями, а також інших організацій по платежах названого підприємства.
Аналіз співвідношення вищеназваних боргових зобовязань є найважливішою частиною діяльності системи фінансового управління організації. Аналіз дозволяє управлінцям визначати, як змінюється величина боргових зобовязань в порівнянні з іншими аналізованими періодами. Оцінюється оптимальність співвідношення заборгованостей, її вплив на фінансовий стан, ризики дебіторки, заходи щодо їх зниження. Прогнозується стан боргових зобовязань в періоди поточного року, так як це дозволяє поліпшити фінансові результати.
Для того щоб забезпечити збір інформації про взаємні заборгованості організацій, є спеціальний документ. Його форма затверджується наказами Міністерства фінансів Російської Федерації. Форма носить назву, зазначену вище. Дану звітність надають в складі бухгалтерського акту на адресу податкових органів, де установа перебуває на обліку. Документ містить відомості про стан кредиторської та дебіторської заборгованості, сформованих в установах за звітні періоди.
Всі організації, які є юридичними особами за законодавством РФ (крім кредитних і бюджетних) зобовязані надавати цю форму.
У документі відображають показники, які характеризують стан боргових зобовязань по установі, показники філій і підрозділів, незалежно від того де вони розташовані.
Розшифровка граф форми
Щоб правильно заповнити графи, необхідно знати розшифровку основних понять. Кредиторська - її розшифровка в скороченому варіанті «payables», абревіатура «AP». Дебіторська - "RTR". Зразок форми можна подивитися в додатку. Порівняйте його з описом, зіставте графи і розшифруйте відповідно до нижчезазначених описами.
Графа 1 розділів I і II повинна містити номер рядка за порядком - 001, 002 ...
Графа 2 розділів I і II повинна бути заповнена ідентифікаційним номером платника податків (ІПН), присвоєним дебітора або кредитора.
У графу 3 розділів I і II вписують повне найменування організації, яка є дебітором або кредитором.
У графу 4 вписують загальну суму дебіторської або кредиторських боргів кожного дебітора і кредитора. У тому випадку якщо укладено кілька договорів, то кожен відбивається окремо.
Графа 5 - в ній прописується сума прострочених боргів. Як вже було сказано вище, під простроченою заборгованістю для складання форми розуміють борги, не погашені в строки, які встановлені договором, а якщо вони відсутні, то в розумний строк, який виникає після зобовязання. Розумний строк - строк нормального документообігу до 3-х місяців.
У 6 графу вписують дату виникнення боргових зобовязань, тобто число, дату і рік.
У пунктах 1.1-2.3 розділів I і II вказують відомості про суми, які перевищують 1000 рублів
Не слід відображати заборгованість по оплаті праці особам, які отримали фінанси під звіт, і внутрішньогосподарські розрахунки. Сума округляється до тисяч рублів
Загальну суму боргів по організаціям по кожному з договорів відображають в пунктах 1.4 та 2.4 розділів I і II форми, якщо заборгованість менш 1 000 рублів.
Виконавчий лист по заборгованості
При невиконанні зобовязань договорів по дебіторської та кредиторської заборгованості організація, крім інших заходів по їх вимогу, може звернутися до суду. Суд виносить рішення по справі і, після того як рішення набере законної сили, вручає виконавчий документ (ВД) боржника. Цей документ повинен бути вручений не пізніше 3-річного терміну. За виконавчим листом боржник повинен здійснювати повернення боргів.
Заповнена форма даного документа організації подається до податкових органів. Заповнюється форма в бухгалтерії фахівцями, що мають відношення до фінансових питань - звітів підприємства.
Достовірний і точний облік дебіторської та кредиторської заборгованості будь-якої організації має істотне значення. Щоб борги були своєчасно погашені, необхідно чітко бачити достовірну інформацію про те, хто і скільки повинен, за яких обставин виникли борги, на яких умовах виникають боргові зобовязання, конкретні фінанси, коли дані борги повинні будуть погашені. Фахівцями наголошується той факт, що неправильний облік дебіторської та кредиторської заборгованості призведе до викривлення бухгалтерської звітності, а це призведе до недостовірної, некоректної інформації про фінансові результати і фінансовий стан діяльності підприємства.
