Принцип складання звіту оцінки акцій

Зміст:

Що включає звіт оцінки акцій?
Перелік документів
Етапи складання оцінки акцій

Що включає звіт оцінки акцій?

При вступі в право успадкування необхідно надати звіт про вартість цінних паперів.

Оцінка акцій для спадщини виконується компаніями, що мають на це відповідні ліцензії. Оформляється звіт згідно з Федеральним законом про оціночну діяльність і Федеральним стандартам оцінки.
Оцінка акцій для спадщини повинна бути виконана у вигляді звіту, прошитого та скріпленого компанією, що здійснює складання даного документа. До нього повинні бути додані копії документів, що підтверджують право компанії на здійснення оціночної діяльності.
Звіт повинен містити наступну інформацію:

опис безпосередньо обєкта оцінки;
аналіз стану ринку цінних паперів;
опис використаних підходів оцінки цінних паперів;
розрахунок ринкової вартості описуваного обєкта.

Оцінка акцій для нотаріуса необхідна у випадках:

отримання кредиту;
оформлення права спадкування;
продажу або покупки;
внесення цінних паперів до статутного капіталу;
розробки інвестиційних проектів або залучення інвесторів;
в разі вчинення інших операцій, які повязані з реалізацією тих чи інших майнових прав.

При складанні звіту використовуються три основні підходи згідно ФСТ №1, п. 20. Якщо ж в процесі формування документа не був задіяний той чи інший підхід, необхідно обґрунтувати відмову від його використання. Підходи діляться на витратний, порівняльний і дохідний. Можливість і необхідність застосування будь-якого з трьох способів залежить від характеристик цінних паперів, якості та доступності вихідних відомостей, необхідних для проведення оцінки. Оцінювач має право сам визначати способи проведення оцінки цінних паперів відповідно до трьох основних підходів.

Перелік документів

Оцінка акцій для нотаріуса вимагає надання інструмента оцінки наступних документів:

бухгалтерська звітність організації за останні 4-5 років (звіт про прибутки і збитки, бухгалтерський баланс);
висновок аудитора за останньою перевірці (якщо така перевірка проводилася);
відомість основних властивостей;
інвентарні списки майна;
відомості про всі активи підприємства (про запаси, нерухомості, векселі, акціях сторонніх організацій та інше);
розшифровка кредиторської та дебіторської заборгованості (за видами дебіторської заборгованості, термінами освіти, частка сумнівної заборгованості);
види діяльності підприємства і її організаційна структура;
копії договорів оренди на нерухоме майно (якщо такі є);
відомості про наявність холдингів, дочірніх компаній, фінансова документація по ним;
план перспективного розвитку організації на 3-5 років з поданням інформації про плановану валової виручки, необхідних інвестиціях, чистого прибутку, витратах;
копії установчих документів організації;
дані про Замовника оцінки цінних паперів. Для юридичних осіб це вказівка організаційно-правової форми, повного найменування, ОГРН і дата його присвоєння, адреса місця розташування. Для фізичних осіб необхідно вказівку ПІБ, контактного телефону, відомостей про документ, що засвідчує особу Замовника.

Етапи складання оцінки акцій

Складання звіту оцінки акцій складається з декількох основних етапів, які дозволяють вказати всі необхідні відомості про цінні папери і провести всі роботи в правильному порядку.

На 1-му етапі укладається договір між Замовником та інструментом оцінки на проведення оцінки цінних паперів.
2-й етап. Визначення якісних і кількісних характеристик акцій. На даному етапі Оцінювач збирає всю інформацію про надані цінні папери. Збір даних здійснюється за допомогою візуального огляду і відомостей, що надаються Замовником.
На 3-му етапі здійснюється аналіз різних зовнішніх факторів, які тим чи іншим способом впливають на вартість оцінюваних цінних паперів.
Аналіз здійснюється за кількома напрямками: макроекономічні чинники, соціально-економічна ситуація в місцезнаходження акцій, стан відповідного ринку та інші ціноутворюючі фактори.
4-й етап - аналіз використання акцій з найбільшою ефективністю.
На 5-му етапі Оцінювач здійснює оцінку акцій на основі трьох стандартних підходів: порівняльного, витратного і дохідного. Відповідно до даних міжнародно-прийнятих підходами, проводяться розрахунки.
На 6-му етапі відбувається узгодження результатів розрахунків згідно з прийнятими підходам і висновку підсумкової вартості цінних паперів.
На 7-му, заключному, етапі Оцінювач надає отриманий звіт Замовнику.
При складанні звіту необхідно керуватися такими принципами:

в звіті необхідно навести всю інформацію, яка стосується вартості цінних паперів;
достовірність всієї інформації повинна бути підтверджена;
інформація про вартість обєкта не повинна вводити в оману користувачів;
послідовність і опис процесу розрахунку вартості повинна викладатися таким чином, щоб можна було повністю відновити весь проведений розрахунок;
звіт не повинен містити інформації, яка не становить особливого інтересу і необхідна тільки для отримання будь-яких допоміжних або проміжних розрахунків.