You are here

Переведення боргу і відступлення права вимоги

Зміст:

На практиці часто зустрічаються ситуації, де відбувається заміна кредитора або боржника, на відміну від тих випадків, де треті особи беруть участь у зобовязанні. Це називається зміною осіб.

VstuplenieЗобовязальні відносини регулюються главою 24 Цивільного кодексу Російської Федерації.

Законодавство передбачає 2 форми: поступку вимоги і переведення боргів.

Що таке відступлення права вимоги

повідомлення кредиторівВідповідно до ст.382 Цивільного кодексу, відступлення права вимоги (цесія) - це угода по зобовязанням між кредитором і третьою особою про передачу належного йому права. Інакше кажучи, під поступкою права вимоги розуміється заміна кредитора. При цьому кредитор, що передає своє право вимоги, називається цедентом, а особа, яка приймає його, - Цесіонарій.

Цесія являє собою угоду, результатом якої є перехід права вимоги від кредитора до третьої особи. За правовою природою вона є двосторонньою і казуальної. Вона може бути як оплатній, так і безоплатній, в ГК щодо цього ніяких вказівок не міститься. Цесія, що здійснюються за певну плату, розглядається як різновид купівлі-продажу. Якщо ж поступка права вимоги носить безплатний характер, то її можна розглянути як дарування. Але все одно цессию не варто зводити до певних різновидів договорів, передбачених ЦК, так як цілком можливі і такі угоди, які не будуть в них укладатися.

За загальним правилом особа кредитора не може діяти на виконання зобовязання боржником. Тому його згоду для здійснення цесії не потрібно. Але іноді виникають ситуації, коли для боржника особистість кредитора має істотне значення. Тоді згода боржника обовязково повинно бути, це правило міститься в п.2 ст. 388 ГК. У цьому випадку угода є тристоронньої.

Кредитор повинен обовязково повідомити боржника про вчинення цесії, так як виконання зобовязання їм первісного кредитора визнається належним. В результаті цього боржник звільняється від виконання зобовязання перед Цесіонарій.

Чи не передаються третім особам права, нерозривно повязані з особою кредитора:

  • аліменти;
  • відшкодування шкоди, заподіяної здоровю та життю.

Права та обовязки сторін

реорганізація підприємстваВ результаті цесії обсяг прав і обовязків сторін не змінюється. Згідно ст. 384 ГК цессионарий набуває права в тому ж обсязі і на тих же умовах, що і початковий кредитор.

Боржник теж має право предявити новому кредитору всі претензії, які ставилися до первісного. Претензії такого характеру фактор не може відхилити, навіть якщо в той час він не брав участі в зобовязанні.

Згідно ст. 385 ЦК боржник може не виконувати зобовязання новому кредитору, поки той не надасть докази переходу права вимоги до нього. Крім того, в даній статті йдеться про обовязок первісного кредитора ознайомити боржника з усіма документами, що засвідчують право вимоги іншій особі, і повідомити інформацію, яка має значення для його здійснення.

Згідно ст. 390 ЦК кредитор несе відповідальність за недійсність вимоги, яке було передано новому кредитору. За невиконання боржником зобовязання цедент не відповідальний.

Як оформити поступку права вимоги

Схема поступки боргу

Кредитор своє право вимоги боргу може передати цессионарию як добровільно, так і в обовязковому порядку на підставі:

  • рішення суду про переведення прав на іншого кредитора;
  • універсального правонаступництва кредитора;
  • виконання поручителем, заставодавцем зобовязання боржника;
  • інших випадків, які передбачені законом.

Добровільна передача поступки права вимоги полягає в вигляді договору цесії. Він полягає в тій же формі, що і початковий договір (наприклад, купівля-продаж та ін.), А саме або в простій письмовій формі, або в письмовій формі і зареєстрований, або в письмовій формі і нотаріально завірений.

До нього повинні бути включені всі документи, які засвідчують право вимагати у боржника виконання його зобовязань (наприклад, договори, накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт і т.д.).



В договорі цесії обовязково потрібно вказати наступне:

  • Угода, на підставі якого виникло право;
  • обсяг обовязків боржника;
  • список документів і термін їх передачі цессионарию первісним кредитором;
  • інші відомості, що стосуються ПВ прав.

Необхідно відзначити, що боржник зобовязаний письмово повідомити про зміну кредитора. Однак чинним законодавством не передбачено, хто саме повинен його поінформувати: цедент або цессионарий. Так як це нічим не регулюється, то документ такого роду можна скласти в довільній формі.

Відображення цесії в бухгалтерському обліку цедента

Банкрутство індивідуальних підприємцівПередане право вимоги входить до складу активів і є частиною майнових прав цедента. Таким чином, в його бухобліку цесія відбивається як реалізація на рахунку 91 «Інші доходи і витрати».

Сума від продажу права вимоги є іншим доходом і приймається до обліку в сумі, яка встановлена договором. Виручка від передачі прав відображається на кредиті рахунку 91 в кореспонденції з рахунком 76 «Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами».

У бухобліку на дату підписання угоди відбивається проводка:

  • дебет 76 субрахунок «Розрахунки за договором цесії» Кредит 91.1;
  • за договором цесії реалізовано право вимоги.

Ціна права вимоги перекидається до складу інших витрат у дебет рахунку 91. При цьому на дату підписання договору в обліку відображається наступна проводка:

  • дебет 91.2 Кредит 62 (76, 58);
  • списана з балансу вартість реалізованого права вимоги.

Оплати відцесіонарія відображаються так:

Якщо ж вартість доходу від передачі цесії перевищує розмір вимоги, то при передачі прав виникає обовязок нарахувати ПДВ у цедента (абз.2 п.1 ст.155 НК РФ).

Що таке переведення боргу

PerevodПравовому врегулюванню перекладу боргів приділено недостатньо уваги. Це повязано з тим, що часто це не тільки економічно невигідно, а й досить ризиковано. Але все-таки борги передаються так само, як і права вимоги.

Переведення боргу - це заміна боржника. При цьому суть самого зобовязання не змінюється. Щоб правильно оформити переведення боргів, потрібно дотримати ряд умов. Як для початкового боржника, так і для нового правильно складений договір дуже важливий. Кредитор теж має в цьому свій інтерес: переклад часто використовується недобросовісними особами для догляду від боргів.

ЦК не містить вичерпного переліку про умови даного договору. Предметом угоди виступає заміна в зобовязанні боржника. Тому сторонам слід звернути увагу на обставину, за допомогою якого виник борг. Це і є істотна умова. В угоді потрібно вказати всі відомості про ту угоду, внаслідок якої виникла перекладається заборгованість (реквізити, предмет, сторони тощо). Чітко повинна бути вказана конкретна сума і період утворення боргу.

Обсяг боргу включає в себе розмір і склад (основне зобовязання, неустойка, штрафи). Відповідно до ЦК новий боржник приймає борги в тому обсязі, в якому вони були спочатку на первинному боржнику, включаючи відсотки, неустойку та інші санкції.

Також в договорі обовязково має міститися згода кредитора. Без цього угода буде вважатися недійсною. Для кредитора особистість боржника має істотне значення, тому і згода він повинен дати відносно конкретної особи. Ця згода не повинно залежати від настання будь-якого зобовязання і має бути безумовним і прямим.

Як оформити переведення боргу

Договір.Оформлення договору цесії і переведення боргу схожі. Форма укладення законодавчо встановлена і перш за все залежить від початкового зобовязання.

Якщо ж поступка вимоги боргів заснована на угоді, яка здійснена в простій письмовій формі, то складається вона так само, а якщо на угоді, яка потребує державної реєстрації, значить, і переведення боргів підлягає цього.

Переклад боргів оформляється у вигляді тристороннього (початковий і новий боржники, кредитор) або двостороннього (обидва боржника) угоди. У відношення згоди кредитора законом чітких правил не встановлено.



Якщо він є стороною, то його згода включається в договір, а якщо немає, то існує кілька способів оформлення згоди на переклад.

Існують такі форми вираження згоди кредитора:

  • проставлення на договорі слова "узгоджене" між колишнім і новим боржником, а також підписи і печатки;
  • написання окремого документа, наприклад, листи боржнику;
  • листи до нового боржника про вимогу погасити борги. Це теж може свідчити про згоду кредитора.

Запобіжні заходи при переведенні боргу

Банкрутство юридичних осібДля виключення різного роду ризиків сторонам необхідно вжити заходів обережності:

Звичайні. Якщо сторонами договору виступають юридичні особи, потрібно переконатися, що вони зареєстровані в ЕГРЮЛ, перевірити повноваження осіб, які підписують договір, і дотримати вимоги здійснення великих угод. В інтересах кредитора краще заздалегідь перевірити і переконатися в сумлінності і платоспроможності нового боржника. Для цього необхідно вивчити його установчі та реєстраційні документи, перевірити організацію на наявність ознак "одноденки", а також відстежити її поточні судові розгляди і заборгованості.

Новому боржнику краще убезпечити себе, переконавшись в тому, що боргове зобовязання існує насправді. Для цього треба створити правову експертизу угоди, з якою зобовязання виникло.

Спеціальні. У договір рекомендується включити умова про обовязок першого боржника передати новому документи, які підтверджують зобовязання, включаючи листування сторін щодо виконання договору і пункт про відповідальність за невиконання такого обовязку. Дані документи можуть стати в нагоді новому боржнику для висунення вимог проти кредитора. Ця обставина є додатковим доказом укладення договору, якщо раптом у суду виникнуть сумніви з цього приводу.

Одночасні уступку вимоги та переведення боргів

мирова угодаЗміна осіб у взаємних зобовязаннях означає і переведення боргу, і цессию одночасно по одній і тій же угоді. З найпростішим варіантом в цьому випадку можна зіткнутися при комісії. Згідно ст. 986 ГК, комісіонер, який діє в інтересах комітента, укладає договір з третьою особою і по ньому переводить права і обовязки на комітента.

Як більш складного варіанта можна розглянути продаж підприємства. До покупця переходить майновий комплекс, що включає в себе, крім речей, ще права і обовязки.

До відносин подібного роду застосовуються норми про переведення боргу і переходу прав в один і той же час. Тобто повинні бути і згода кредитора, і повідомлення боржника.

Крім цих двох випадків, одночасна поступка і переведення боргу можливі і по будь-яким іншим договорами, якщо інше не передбачено законодавством. Наприклад, постачальник поступається своїм місцем третій особі. У цій ситуації він повинен повідомити кожного покупця про зміну постачальника і заручитися їхньою згодою на таку поступку, так як новий постачальник буде мати право вимагати оплати за поставлений товар і різні обовязки.

Можливість по одночасної поступку і перекладі Цивільним кодексом полегшена, тому деякі питання вирішуються однаково.

Отже, уступку вимоги та переведення боргів є двома видами зміни осіб у зобовязанні і мають деяку відмінність один від одного.

При цесії і переведення боргу здійснюється заміна боку, кредитора і боржника відповідно. У першому випадку достатньо буде повідомити про переведення боргу, а в другому - обовязково має бути згода боржника.




Увага, тільки СЬОГОДНІ!

Схожі повідомлення

Увага, тільки СЬОГОДНІ!