Процедура страхування дебіторської заборгованості
Комплекс заходів по повернення дебіторської заборгованості є однією з основних частин всієї кредитної політики компанії. Наявність великої кількості різних економічних ситуацій привело до того, що, крім контролю і відстеження стану даної заборгованості, виник цілий ряд досить ефективних способів, за допомогою яких можна повернути кошти за надані послуги або продукцію: факторинг, взаємозалікові операції, оформлення заборгованості векселем і ін.
На сучасному торговому ринку багато організацій і підприємства хочуть не тільки отримувати стабільний дохід, але і заздалегідь його планувати. При досить високій ймовірності неплатежів з боку боржників ця задача стає важко здійснюваною. Тому ризик неплатежу за окремими угодами оцінити можна не завжди. Дана обставина привела до виникнення страхування дебіторської заборгованості як інструменту управління заборгованістю компанії. Страхування дебіторської заборгованості передбачає страхування можливості виникнення збитків від банкрутства покупця або несвоєчасного повернення їм коштів.
Оцінка можливих кредитних ризиків
Щоб зробити страхування, компанії потрібно застрахувати всіх покупців, які купують товари або послуги з відстрочкою платежу.
Перед тим як запропонувати конкретні умови страхування для своїх клієнтів, страхова фірма повинна проаналізувати кредитні ризики контрагентів підприємства та вибрати з них ті, з якими можна працювати на умовах відстрочення платежу, після чого встановити для кожного клієнта індивідуальний кредитний ліміт.
Процедура оцінки кредитних лімітів починається з аналізу діяльності продавця, тому при першому зверненні компанії-продавця в страхову фірму необхідно подати:
- загальні відомості про підприємство;
- реєстр старіння дебіторської заборгованості;
- дані про можливі збитки через невиконання зобовязань покупцями, які виникали в останні 2-3 роки;
- дані про запланованій кількості продажів в майбутньому році;
- список покупців, які купують продукцію на умовах відстрочки.
Вимоги про присутність звітності за прийнятими стандартами не є обовязковим, однак дозволяє страховій фірмі краще провести оцінку кредитних ризиків і надати більш вигідні умови страхування. Паралельно також необхідно провести детальний аналіз процедури кредитування та управління нею (система кредитного менеджменту). Якщо дана система відповідає вимогам страхової фірми, то після укладення договору страхування підприємство зможе самостійно контролювати кредитні ліміти по покупцям.
Якісний кредитний менеджмент повинен відповідати таким вимогам:
- наявність системи оцінки кредитоспроможності покупця;
- закріплення відповідальності за прийняті рішення про надання кредитів за конкретними особами;
- регламентування всіх процедур прийняття рішень у внутрішньофірмових положеннях;
- визначення в договорах на поставку дати погашення дебіторської заборгованості;
- створення надійної системи моніторингу старіння заборгованості.
Тільки після оцінки фінансової звітності організації і якості кредитного менеджменту страхова фірма приступає до оцінки кредитних ризиків і встановлює кредитні ліміти. У деяких випадках страхові фірми виробляють оцінку кредитоспроможності покупця, що не повідомляючи йому про це. В такому випадку в договорі страхування необхідно передбачити розділ, який буде присвячений конфіденційності отриманої інформації.
Розмір кредитних лімітів залежить не тільки від даних фінансової звітності, а й від стану ринку. Якщо на ньому спостерігається високий рівень конкуренції, перенасичення і велика ймовірність банкрутства підприємства, то кредитні ліміти будуть менших розмірів, ніж на активному ринку.
Страховий договір по дебіторської заборгованості в основному полягає на 1 рік. За цей період у компанії можуть зявитися нові покупці, які купують продукцію або послуги з відстрочкою платежу. За бажанням продавця ризики за цими покупцям також можуть бути застраховані. При цьому вартість оцінки кредитних ризиків нових партнерів буде оплачуватися окремо.
Схеми страхування дебіторської заборгованості
Страхування дебіторської заборгованості може здійснюватися як за полісної, так і по генеральну схему страхування.
Полисная схема страхування
При застосуванні даної схеми основною частиною договору є страхові поліси, які виписуються на кожну поставку з розстрочкою платежу. Поліс оформляється за заявою покупця. У ньому мають бути присутні дані про плановану відвантаженні (назва покупця, сума, номер накладної). Він набирає дійсність з моменту сплати страхової премії. Тому організація виплачує премію в день його видачі або на наступний день. Розмір премії визначається відсотком від вартості поставки, застрахованої полісом.
При використанні даної схеми моніторинг дотримання кредитних лімітів здійснює страхова фірма. Для цього організації необхідно щомісяця відправляти звіти про борг контрагента, за яким застраховані ризики. Якщо кредитні ліміти покупця вичерпані, то виписка полісів припиняється.
Генеральна схема страхування
При такій схемі поліси не використовуються. Організація відвантажує продукцію в рамках кредитних лімітів, що не страхуючи при цьому кожну ставку. При використанні генеральної схеми авансом виплачується від 50% до 70% страхової премії за період дії договору. Виплата авансу може проводитися протягом 3-х місяців після підписання договору. Сума страхової премії становить встановлений у договорі відсоток від передбачуваного обсягу продажів за 1 рік.
Організації необхідно кожен квартал (в середині або в кінці наступного місяця) надавати звіти про вироблених відвантаженнях застрахованим контрагентам. Залишок суми страхової премії організація виплачує в тому місяці, в якому було досягнуто плановий обсяг продажів. Застосовувати дану схему страхування можуть тільки ті організації, яких страхова фірма вважає надійними.
Переваги і недоліки страхування
Головною перевагою такого страхування є збільшення фінансової незалежності підприємства. У російській і світовій практиці іноді трапляються випадки, коли банкрутство великого покупця призводить до банкрутства багатьох його постачальників, що працюють з відстрочкою платежу.
Слід зазначити, що підприємства, в яких є дебіторська заборгованість, і які справили її страхування, можуть взяти банківський кредит на більш вигідних умовах. Таке страхування може послужити предметом застави для банку. Страховий договір дозволяє не тільки провести якісну оцінку ризиків по кредитах підприємства, а й перекласти ці ризики на страхову організацію.
Наступною перевагою страхування є можливість активно розвивати регіональні ринки. На сьогоднішній день представники різних організацій, навіть безпосередньо приїжджаючи до регіональних покупцям, не можуть в повній мірі оцінити їх платоспроможність, тому вони змушені відмовляти покупцям в наданні кредитів. У свою чергу, невеликі регіональні компанії не в змозі дозволити собі здійснити передоплату. Такі фактори стримують розвиток підприємств і обсяг продажів. Дана проблема вирішується за допомогою процедури страхування дебіторської заборгованості.
До недоліків даної процедури потрібно віднести досить високу її вартість. Страхова премія становить 0,9-9,0% від застрахованої кількості продажів з розстрочкою платежу.
