Податок на подарунок
Найчастіше громадяни, отримавши цінний подарунок, замислюються, чи потрібно платити податок з подарованого майна, зобовязані вони подавати декларацію і повідомляти про подарунок до податкового органу. Особливо ці питання турбують, якщо подарована квартира, машина або інше дороге майно.
Загальні положення про дарування
Загальні норми про дарування встановлені главою 32 Цивільного кодексу РФ (ГК РФ). Відповідно до статтею 572 ЦК України, дарування здійснюється у формі усного або письмового договору, за яким одна сторона (дарувальник) безоплатно передає або зобовязується передати другій стороні (обдаровуваному) майнове право або річ у власність.
Договір дарування повинен бути обовязково укладений у письмовій формі в наступних випадках:
- Дарування здійснюється юридичною особою, і вартість подарунка становить понад 3000 рублів.
- Обіцянка подарувати майно в майбутньому. Однак якщо громадянин має намір подарувати що-небудь після смерті, то така операція незаконна, оскільки віднесена законодавством до спадкування.
- Договір дарування підлягає державній реєстрації. Це стосується випадків отримання подарунка у вигляді нерухомого майна, транспортного засобу та ін.
В інших випадках передача дару проводиться без письмового договору шляхом його вручення, символічної передачі, вручення правовстановлюючих документів.
Коли сплачується податок на подароване майно
Порядок сплати податків на доходи фізичних осіб (ПДФО) регламентується главою 23 Податкового кодексу Російської Федерації (НК РФ). Виходячи зі змісту названої глави, доходи у вигляді акцій, часток, паїв, транспортних засобів і нерухомого майна, в тому числі отримані в порядку дарування, обкладаються ПДФО. До нерухомого майна належать земельні ділянки, ділянки та обєкти незавершеного будівництва та все, що міцно повязане із землею (стаття 130 Цивільного кодексу РФ). Податок на подароване майно і будь-який інший дохід фізичної особи становить 13%.
Таким чином, отримавши дар у вигляді квартири, машини і іншого вищезгаданого майна, необхідно звернутися до податкового органу за місцем проживання та заповнити декларацію 3-ПДФО, в якій вказати отримане в дар майно і його вартість. Вартість повинна бути вказана в договорі дарування. Якщо така відсутня, то податок розраховується від ринкової вартості. Заниження вартості в договорі дарування неприпустимо, так як податковий інспектор має право провести перевірку і, в разі виявлення заниження, доведеться заплатити не тільки податок, але і штраф, недоїмку та пеню.
Якщо при розрахунку ПДФО або заповненні декларації виникли питання і складності, то можна безкоштовно звернутися до консультанта податкової служби або платно в комерційну організацію.
Термін подачі декларації - до 30 квітня року, наступного за роком, коли майно було отримано в дар. Податок повинен бути сплачений не пізніше 1 листопада. За несвоєчасні дії передбачені штрафні санкції.
Якщо дар отриманий фізичною особою від організації, то йому не потрібно звертатися до податкового органу, щоб його задекларувати. Відповідно до статті 226 НК РФ, організація, як податковий агент, зобовязана визначити податкову базу і самостійно утримати ПДФО з вартості подарунка.
Коли подарунок не обкладається ПДФО
Стаття 217 НК РФ містить перелік випадків, коли доходи не підлягають оподаткуванню.
Згідно п. 18.1, податок не сплачується, якщо фізична особа отримала звичайний подарунок від іншої фізичної особи в грошовій або натуральній формі. Тобто якщо вам подарована грошова сума в кілька тисяч рублів, телевізор, холодильник і будь-яка інша річ, то повідомляти про це в податкову не потрібно.
Також ПДФО не стягується, якщо громадянин отримав в дар нерухомість, транспортний засіб, акції, частки або паї від членів сімї або близьких родичів.
При визначенні даного кола осіб НК РФ апелює до сімейного законодавства. Відповідно до Сімейного кодексу Російської Федерації до них належать подружжя, батьки, діти (як рідні, так і усиновлені), дідусі, бабусі та онуки, повнорідні і неповнорідні (мають тільки одного загального батька - батька чи матір) брати і сестри.
Щоб уникнути оподаткування, громадяни повинні складатися у родинних стосунках на дату переходу права власності на майно обдаровуваному особі. Зокрема, якщо до моменту оформлення права власності подружжя розірвало шлюб, то одному з них (обдаровуваному) доведеться заплатити податок.
Спорідненість має бути документально підтверджено. Крім того, щоб уникнути податкової перевірки, навіть якщо майно отримано в дар від родичів, необхідно звернутися до податкового органу з пакетом документів на отримане майно і документи, що підтверджують родинні стосунки.
Слід зазначити, що якщо громадянин не подарував, а заповідав майно, то після його смерті при оформленні спадщини це майно також не буде обкладатися ПДФО. Виняток становлять (оподатковуються) винагороди, виплачені спадкоємцям авторів творів науки, літератури, мистецтва, винаходів, відкриттів, промислових зразків.
