Стягнення дебіторської заборгованості в арбітражному суді

Стягнення заборгованості в арбітражному суді

У кожної юридичної особи або індивідуального підприємця в процесі економічної або комерційної діяльності практично завжди виникає заборгованість його контрагентів, підставою виникнення якої є укладені з ними договори надання послуг, оренди, постачання, виконання робіт і т.д. Досить часто подібного роду питання вирішуються мирно шляхом компромісів і переговорів. Але кредитору часто доводиться вдаватися до стягнення заборгованості в арбітражі.

Арбітражний суд - це судовий орган з регулювання економічних суперечок, включаючи і стягнення простроченої заборгованості.

За фактом дебіторська прострочена заборгованість являє собою грошові кошти, які повинен був сплатити контрагент за надані йому послуги в строк, встановлений у договорі. Підставою для виникнення заборгованості може послужить будь-яка причина, але найбільш часто зустрічається надання послуг або продаж товарів в кредит. Боржниками можуть бути і індивідуальні підприємці, і юридичні особи.

Для кредитора своєчасний повернення дебіторської заборгованості має вагоме значення, так як вона може негативно позначитися на всій його комерційної діяльності. Тому кредитор звертається до арбітражу для вирішення спору. Судове стягнення заборгованості з боку кредитора розглядається як неприємний економічний конфлікт, але іноді цього неможливо уникнути, щоб не погіршити власну фінансову ситуацію.

Поняття і виникнення дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість - це сума боргів, які належать організації в результаті господарських взаємовідносин з фізичними та юридичними особами. У бухгалтерському обліку, як правило, під такою заборгованістю розуміють майнові права.

Відповідно до ст. 128 Цивільного Кодексу РФ майнові права належать до обєктів цивільних прав. Тобто право на отримання дебіторської заборгованості є правом майновим, а сам борг є майном організації.

Сьогодні майже всі субєкти комерційної діяльності мають дебіторську заборгованість, тому що її виникнення і існування підкріплені обєктивними причинами:

• для боржника це означає можливість використання безкоштовних і додаткових оборотних коштів;
• для кредитора це означає можливість розширення ринку збуту робіт, товарів і послуг.

Також підставою виникнення дебиторского боргу є наявність договору між контрагентами, де передбачено, що момент переходу права власності і його оплата за часом не збігаються.

Засоби, які складають дебіторську заборгованість, витягуються з господарського обороту. Зростання заборгованості може легко привести до фінансового краху, тому бухгалтерія повинна здійснювати належний контроль над її станом.

Підставою фінансової та комерційної стійкості організації є перевищення дебіторської заборгованості над кредитною.

Дебіторську заборгованість можна розглядати з трьох сторін:

• як засіб погашення кредитного боргу;
• як частина проданої продукції покупцям, але ще не оплаченої ними;
• як оборотне засіб, яке фінансується за допомогою власних або позикових коштів.

В оборотний капітал організації входять грошові кошти, дебіторська заборгованість, незавершене виробництво, матеріально-виробничі запаси, витрати майбутніх періодів. Звідси можна зробити висновок, що дебіторська заборгованість є частиною оборотного капіталу.

Як вже було сказано, її підставою виникнення є невиконання зобовязань договору, надміру сплачені податки і збори, видача грошових сум під звіт.

Види дебіторської заборгованості

Умовно така заборгованість ділиться на 2 види: нормальну і прострочену.

До нормальної дебіторської заборгованості відноситься борг за роботи, послуги, товари, чий термін оплати не настав, але право власності вже належить покупателю- або ж аванс надійшов постачальнику (виконавцю, підряднику) за поставку товарів (надання послуг, виконання робіт).

Прострочена дебіторська заборгованість є борг, не оплачений у строк, який передбачений в договорі.

У свою чергу, прострочена заборгованість теж ділиться на два види: сумнівну і безнадійну.

Згідно ст. 266 Податкового кодексу РФ, сумнівний борг - це заборгованість будь-якого роду перед платником податків, яка виникає внаслідок реалізації товарів, виконання робіт, надання послуг, не погашена у встановлені договором терміни і не забезпечена заставою, банківською гарантією, поручительством.

Сумнівна заборгованість видозмінюється в безнадійну (інакше - нереальну до стягнення), коли закінчується термін позовної давності, що становить 3 роки.

Безнадійний борг - це заборгованість перед платником податків, щодо якої термін позовної давності минув, а також та заборгованість, по якій припинено зобовязання на підставі ліквідації організації або акта державного органу через неможливість його виконання.

Підстави виникнення безнадійної заборгованості:

• банкрутство боржника;
• ліквідація;
• закінчення строку позовної давності з непідтвердженням боргу;
• неможливість стягнення боргу за виконавчим листом судовим приставом-виконавцем;
• наявність на рахунках грошових коштів в "проблемному" банку. Тут можливі два варіанти розвитку подій. По-перше, якщо банк ліквідується, а грошових коштів не вистачає для погашення дебіторської заборгованості, то вона визнається безнадійною і повинна бути списана на фінансові результати. По-друге, якщо замість ліквідації банк підлягає реструктуризації, організація має право створити резерв по сумнівній заборгованості і чекати відновлення платоспроможності банку.

Необхідно відзначити, що при прострочений борг доцільно використовувати розстрочку платежу, при цьому враховуючи ділову репутацію і платоспроможність контрагента, застосовувати бартер, розраховуватися акціями і векселями.

Залежно від термінів дебіторська заборгованість ділитися на:

• короткострокову (погашення відбувається протягом одного року після звітної дати);
• довгострокову (після звітної дати не раніше ніж через один рік).

Списання дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість повинна бути витребувана, щоб забезпечити фінансову стабільність і не допустити спотворення даних бухгалтерського балансу. Спочатку витребування відбувається в претензійної формі, а потім стягнення провадиться в судовому порядку.

Будь-яка фірма повинна стежити за станом дебиторского боргу, здійснювати її облік і звірку взаєморозрахунків. Якщо виявляється такий борг, то необхідно предявити його боржникові і зажадати повернення. Списання дебіторської заборгованості виробляється, якщо протягом терміну позовної давності вона не стягнута або відбулася ліквідація боржника.

Дана заборгованість списується на підставі проведеної інвентаризації, розпорядження керівника організації і перекладається на її фінансові результати діяльності або в резерв сумнівної боргу. Борг повинен бути списаний, якщо її визнали нереальною для стягнення.

Списання боргу через неплатоспроможність боржника анулюванням заборгованості не є. Вона протягом пяти років з моменту списання повинна відображатися на бухгалтерському балансі, щоб простежити, можливо її стягнення чи ні.

Щоб забезпечити достовірність даних бухгалтерського обліку, організація повинна проводити інвентаризацію майна і зобовязань, в процесі якої перевіряються і підтверджуються документально їх наявність, оцінка, стан. В майно організації входять основні засоби, фінансові вкладення, нематеріальні активи, готова продукція, товари, виробничі запаси, грошові кошти і т.д., а фінансові зобовязання становлять кредити банків, кредиторська заборгованість, позики, резерви.

Тобто дебіторська заборгованість є майном організації і внаслідок цього теж підлягає інвентаризації. Її результат оформляється актом інвентаризації, в ході якого зясовується сумнівна, прострочена або нереальна для стягнення дебіторська заборгованість, а також позовна давність по кожному зобовязанню.

Далі складається бухгалтерська довідка, де вказані:

• найменування боржника, адреса, ІПН;
• сума боргу;
• підстави виникнення дебіторської заборгованості;
• дата її утворення;
• первинні документи і договори, які підтверджують факт виникнення боргу, їх реквізити;
• документи про витребування заборгованості, їх реквізити.

Керівник організації на підставі бухгалтерської довідки видає наказ про списання суми дебіторської заборгованості. Якщо ні резерву по сумнівних боргах, вона відбивається як фінансовий результат в бухгалтерському обліку. Списана заборгованість є позареалізаційних витратою.

Претензійний порядок вирішення спору щодо стягнення дебиторского боргу

стягнення боргу - це проблема, яка найбільш часто зустрічається і яку можна вирішити в судовому порядку. Кожному підприємцю необхідно знати, що робити в разі появи у контрагента заборгованості, а саме: який порядок стягнення боргу, які існують для цього способи, куди звертатися, які терміни стягнення, які документи і договори потрібні для підготовки позовної заяви про стягнення боргу.

для стягнення дебіторської заборгованості потрібні такі документи:

• договір, за яким стягують борг;
• акти приймання робіт або послуг, накладні (для договору поставки);
• рахунки і акти звірки взаєморозрахунків;
• листування по операціях, а саме претензії, повідомлення про вручення реєстрованих листів, копії листів;
• листування по електронній пошті (іноді це виступає доказом у справі);
• інші документи, наприклад, статутні документи боржника, різні бухгалтерські документи і т.д.

Важливо памятати, що зайвих документів в судових суперечках ніколи не буває.

Повернення боргу проходить в кілька етапів. До звернення в суд необхідно провести претензійний порядок вирішення спору, який випливає з договору. Правильно складені договори перед подачею позову до суду передбачено подання претензії. Без дотримання цього порядку позов про стягнення боргу судом розглядатися не буде.

Найбільш часто претензійний порядок застосовується при стягнення заборгованості за договорами підряду, поставки, позики і т.д.

Досудовим стягненням боргу нехтувати не слід, так як в 30% випадках цього буває достатньо для того, щоб заборгованість була погашена боржником. Дуже важливо памятати, що претензію треба скласти за всіма вимогами чинного законодавства, інакше в суді вона виявиться марною.

Таким чином, направлення претензії боржнику є першим кроком при судове стягнення боргів.

Існує термін стягнення заборгованості, під цим мається на увазі термін позовної давності. Це термін, передбачений для захисту права за позовом. Відповідно до цивільного законодавства, термін стягнення заборгованості становить три роки. Якщо даний термін закінчився, то суд у стягненні відмовить.

Стягнення боргу в арбітражному суді

Для початку необхідно правильно визначити судову інстанцію, щоб стягнути борг. Економічні суперечки по стягнення дебіторської заборгованості вирішуються арбітражним судом за місцем знаходження або реєстрації відповідача, якщо інше не передбачає договір або закон.

Наприклад, при стягненні дебиторского боргу з ТОВ позивачеві необхідно дізнатися адресу його реєстрації, визначити, до підсудності якого арбітражного суду позов відноситься, і предявити його туди.

Якщо помилитися з підсудністю або підвідомчістю спору, то позов не розглядається.

Позовна заява про стягнення дебиторского боргу подається до суду, якщо:

• контрагент не виконав вимоги, зазначений в претензії, у встановлений термін;
• відповів на претензію неоднозначно або проігнорував її;
• відповідь, наданий контрагентом, не влаштовує дебітора.

Кожен позов про стягнення заборгованості має свої особливості, і його необхідно скласти, враховуючи всі вимоги законодавства. Слід звернути увагу, що в заключній частині заяви необхідно чітко сформулювати вимоги, а саме: суму стягується боргу, суму неустойки, суму інших витрат (державне мито, вартість юридичних послуг тощо).

До позову слід додати:

• розрахунок суми дебіторської заборгованості (Основний борг, пені, штрафи, неустойки тощо);
• повідомлення, яке підтверджує направлення копії позову боржника;
• квитанція про оплату державного мита;
• документи, за якими кредитор вимагає повернення заборгованості (договір, первинні документи, розписка і т.д.);
• документ, що підтверджує отримання досудової претензії боржником;
• копії реєстраційних документів позивача;
• виписки з ЕГРЮЛ по організації позивача і відповідача (до дати подачі позову їх термін не повинен перевищувати 30 календарних днів);
• уповноважують документи особи, який підписує позов (документ про призначення генерального директора, довіреність і т.д.).

Судова стадія може тривати від 2 до 6 місяців. По її закінченні арбітражний суд виносить рішення про задоволення заявлених вимог позивача або про відмову в цьому. Якщо ухвала має бути винесена на користь позивача, то далі відбувається звернення стягнення на дебіторську заборгованість.

Звернення стягнення на дебіторську заборгованість

В результаті звернення стягнення на дебіторський борг відбувається перехід до стягувача права боржника на отримання такого боргу.

На вимогу судового пристава обидві сторони зобовязані надавати всі необхідні документи, які засвідчують права вимоги і підтверджують розмір боргу за зобовязанням.

Відповідно до ФЗ "Про виконавче провадження" при арешті майна боржника судовий пристав має право не застосовувати правила черговості стягнення.

Судовий пристав при накладенні арешту на дебіторський борг повинен перевірити, чи відбивається він у бухгалтерському обліку і які документи підтверджують його наявність. Якщо такі документи відсутні, то судовий пристав направляє запити дебіторам, які зобовязують їх надати завірені копії.

Стягнення звертається в тому розмірі, який необхідний для виконання вимог виконавчого листа, з урахуванням всіх витрат на проведення виконавчих дій.

Законом передбачено два види звернення стягнення:

• шляхом добровільного перерахування заборгованості на депозитний рахунок підрозділу ССП при наявності згоди стягувача;
• шляхом продажу заборгованості на відкритому аукціоні.
• Законом передбачено вичерпний перелік випадків, коли пристав не має права заарештовувати дебіторську заборгованість:
• минув строк позовної давності;
• знаходження дебітора в іноземній державі, з якою не укладено договір про правову допомогу;
• ліквідації дебітора;
• знаходження дебітора в процедурі банкрутства;
• дебітор більше не здійснює діяльність як юридична особа і виключений з ЕГРЮЛ.

Отже, стягнення дебіторської заборгованості в арбітражному суді є досить складною і довгу процедуру, яка вимагає спеціальних знань.

Увага, тільки СЬОГОДНІ!