Показники фінансової стійкості підприємства
Взаємини між будь-якими субєктами господарської діяльності, зумовлені дією ринку, носять характер грошових розрахунків. Ці взаємовідносини засновані на використанні грошей як засобів обігу і платежу. При цьому підприємства є постачальниками для одних і покупцями для інших.
До вступу в будь-які партнерські відносини з новою організацією проаналізуйте ступінь її фінансової стійкості.
Це можливо зробити, розрахувавши коефіцієнт короткострокової заборгованості, коефіцієнт автономії та ін. Розрахувавши ці показники, ви встановите, за рахунок чого живе підприємство: власних або позикових коштів, - і зможете прогнозувати, як швидко будуть виконані умови вашої домовленості.
Перед проведенням розрахункових взаємовідносин між такими взаємодіючими сторонами, як правило, укладають договір. Це найбільш поширена форма і важлива частина виникнення будь-яких зобовязань, основна форма реалізації товарно-грошових відносин в ринковій економіці.
Договори, угоди, контракти є основними документами, які передбачають права і обовязки сторін. Висновок подібного роду документа є підставою для виникнення зобовязань. Останні також можуть виникати в результаті статутних вимог або бажання підприємства підтримувати свою ділову репутацію.
У разі невиконання боржником своїх обовязків до нього можуть бути застосовані певні санкції шляхом подачі кредитором позову до суду або господарського суду. При цьому право кредитора має позовну захист в межах визначеного законодавством терміну.
Загальне розуміння понять «зобовязання» і «заборгованість»
Зобовязання в бухгалтерському обліку визначаються як оформлені договором або контрактом цивільно-правові відносини субєктів господарської діяльності, в силу яких одна сторона зобовязана вчинити на користь другої сторони певні дії (надати товар або послугу) за певних умов (передоплата, транспортування і т.д.) або ж утриматися від них. Також можна пояснити це поняття і як суму коштів, яка повинна бути сплачена на певну дату в майбутньому, або існуючі (завдяки минулим операціям чи подіям) зобовязання підприємства з передачі певних активів або надання послуг іншому підприємству в майбутньому. Зобовязання існують тільки тоді, коли йому відповідає нормативно-правовий документ.
Тобто зобовязання - це виконання певних дій або, навпаки, утримання від дій.
Також розрізняють поняття «зобовязання» і «борг». Категорія «зобовязання» тісно повязана з категоріями «розрахунки» та «заборгованість».
Задолжность може бути короткостроковій і тривалій. Короткострокова заборгованість вважається такою, якщо від моменту її виникнення до погашення повинен пройти період, який не перевищує 12 місяців. В іншому випадку її потрібно розглядати як тривалу. Всі субєкти господарської діяльності зацікавлені у видачі короткострокових позик.
Для підприємств вкрай важлива оптимізація своїх зобовязань. Для цього потрібно спочатку проаналізувати свій баланс, в якій відображені всі види заборгованості. Дана форма звітності показує всі джерела фінансових ресурсів організації. Аналіз фінансової стійкості складається з розрахунку декількох коефіцієнтів.
Аналіз фінансової стійкості підприємства
Під поняттям «фінансова стійкість» криється складова частина загальної стійкості будь-якого субєкта господарської діяльності, наявність засобів і можливостей для підтримки своєї діяльності, в тому числі і погашення короткострокової заборгованості і довгострокових зобовязань.
Основними показниками для даного виду аналізу є:
- Коефіцієнт автономії. Він розраховується як відношення між власним капіталом і його загальною сумою. Нормативне значення показника становить 0,5-0,7. Таким чином ми визначаємо питому вагу власного капіталу установи в його загальної частини, тобто наскільки підприємство залежить від своїх кредиторів.
- Не менш важливим є коефіцієнт фінансового левериджу. Формула для його розрахунку наступна: співвідношення позикового капіталу до власного. Нормативне значення повинно бути менше 0,5. Цей коефіцієнт показує, наскільки даний субєкт залежить від своїх кредиторів і яка частина підприємства є незалежною.
Одним з основних показників фінансової стійкості можна виділити коефіцієнт короткострокової заборгованості, який розраховується як відношення короткострокової заборгованості підприємства до загальної суми боргу. Чим менше значення показника, тим менше сума короткострокових позик на балансі підприємства і тим більше частина довгострокових. Нормативне значення для такого показника визначити важко, все залежить від специфіки його діяльності. Для підприємств з тривалим процесом виробництва більш прийнятний результат - 0,1-0,5. Для підприємств з коротким процесом виробництва таке значення має бути в межах 0,5-0,7.
Основна мета аналізу фінансової стійкості будь-якого субєкта господарської діяльності - встановити частку позикових коштів у загальному капіталі підприємства. Провівши такий аналіз і прорахувавши дані коефіцієнти, можна зробити висновки про те, наскільки підприємство самостійно може справлятися зі своєю діяльністю, без залучення позикових коштів.
